13 сентября 2013
В соответствии с квартальными планами на 1-й и 2-й кварталы 2013г. было запланировано 203 плановых проверки в рамках внешнего контроля качества работы (далее – ВККР) членов СРО НП АПР, в том числе 168 проверок аудиторских организаций и 35 проверок аудиторов – индивидуальных предпринимателей.
За первое полугодие 2013г. приняты Постановления Комитета контроля качества на проведение 123 проверок, в том числе 105 проверок аудиторских организаций и 18 проверок индивидуальных аудиторов. Перенесено всего - 61 проверка, из них 47 проверок аудиторских организаций и 14 проверок индивидуальных аудиторов.
Исключено на настоящее время 19 объектов ВККР, которые были включены в квартальные планы проверок первого и второго квартала.
Всего в 1-е полугодии 2013г. завершено (утверждены оценки Комитетом по контролю качества) 112 проверок качества, в том числе 100 проверок аудиторских организаций, 12 проверок индивидуальных предпринимателей.
Количество завершенных проверок по региональным филиалам:
Дальневосточный региональный филиал - 9
г.Москва - 28
Поволжский региональный филиал - 13
Северо-Западный региональный филиал - 10
Сибирский региональный филиал - 16
Уральский региональный филиал - 16
Центральный региональный Филиал - 7
Южный региональный Филиал - 13
В завершенных проверках первого полугодия 2013г. участвовал 92 уполномоченный эксперт СРО НП АПР и 2 привлеченных эксперта. В пяти и более проверках участвовало 3 уполномоченных эксперта, в трех-четырех – 9 экспертов, в двух – 20 экспертов, 60 экспертов участвовало в одной проверке.
В результате проведенных проверок ВККР в первом полугодии 2013г. утверждены следующие оценки.
|
Оценка |
Характеристика оценки |
Кол-во оценок | ||
|
Аудиторские организации |
Индивидуальные аудиторы |
Всего | ||
|
1 |
Нарушений и недостатков аудиторской деятельности в ходе внешней проверки не отмечено. |
5 |
- |
5 |
|
2 |
В деятельности объекта ВККР отмечены отдельные недостатки аудиторской деятельности, характер которых не требует системных организационных мер для их устранения и/или применения мер дисциплинарного воздействия |
85 |
12 |
97 |
|
3 |
В деятельности объекта ВККР выявлены нарушения, а также недостатки аудиторской деятельности, характер которых требует осуществления системных организационных мер для их устранения. |
10 |
- |
10 |
|
4 |
В деятельности объекта ВККР выявлены существенные нарушения, а также недостатки аудиторской деятельности, характер которых требует рассмотрения вопроса о принятии мер дисциплинарного воздействия предусмотренных СРО НП АПР. |
- |
- |
- |
|
Итого |
100 |
12 |
112 | |
Всего в проведенных проверках за первое полугодие 2013г. выявлено 111 нарушений соблюдения требований нормативных правовых актов в сфере аудита. Основные нарушения, выявленные контролерами по результатам ВККР, приведены в нижеследующей таблице.
|
№ п/п |
Описание нарушения |
Кол-во выявленных нарушений |
|
1 |
Нарушены требования, предъявляемые к форме и содержанию рабочих документов |
24 |
|
2 |
Несоблюдение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы |
19 |
|
3 |
Нарушение требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации |
15 |
|
4 |
Нарушение требований в отношении формы, содержания, порядка подписания и представления аудиторского заключения |
14 |
|
5 |
Нарушены требования к планированию аудита |
7 |
|
6 |
Нарушение требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита, в том числе требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и требований по противодействию коррупции |
6 |
|
7 |
Нарушение требований в отношении получения аудиторских доказательств в случае присутствия аудитора при проведении инвентаризации материально-производственных запасов |
4 |
|
8 |
Несоблюдение аудиторской организацией, аудитором обязанности уведомления саморегулируемой организации аудиторов о всех изменениях содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений |
4 |
|
9 |
Нарушение требований связанных с получением аудиторских доказательств |
4 |
|
10 |
Другие нарушения |
14 |
|
Всего |
111 | |
Департамент контроля СРО НП АПР